3. Guía de Auditoría de Desempeño

Esta Guía y los anexos contiene los lineamientos generales y la metodología que orienta la realización de Auditorías de Desempeño en la Contraloría General de la República – CGR, fundamentada en las disposiciones constitucionales y legales aplicables, así como en la adaptación y armonización con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI (por sus siglas en Inglés) desarrolladas por Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores –INTOSAI (por sus siglas en Inglés). Está estructurada en tres Capítulos, en el primero, se desarrollan las generalidades, en el segundo, se establece lo relacionado con las fases del proceso de Auditoría de Desempeño: Planeación, Ejecución, Informe y Seguimiento, y en el tercero se incluye aspectos de Aseguramiento y Control de Calidad.

Los propósitos de la Auditoría de Desempeño son:

  1. Incentivar en el marco constitucional y legal del control fiscal posterior y selectivo, la mejora de la gestión fiscal de los sujetos vigilados.
  2. Promover la rendición de cuentas, al contribuir a los administradores a mejorar el desempeño.
  3. Fomentar la transparencia generando información confiable e independiente para los contribuyentes, los financiadores de la Administración, los medios de comunicación y la ciudadanía en general, que les permita una mayor comprensión de la Administración Pública y de los resultados de su gestión.
  4. Examinar el estado de logro o alcance de los objetivos y metas formulados por el sujeto de control o asunto vigilado, relativas al objeto de la auditoría, así como establecer los procesos críticos y factores que obstaculizan, restringen o impiden tales logros.
  5. Identificar mejoras a la economía, la eficiencia y la eficacia del sector público, a partir del examen, análisis y elaboración de informes sobre el desempeño de las políticas, programas, planes, proyectos, acciones, sistemas, operaciones y/o actividades ejecutados por los sujetos vigilados, según el objeto específico de la auditoría.
  6. La Auditoría de Desempeño busca brindar información, análisis o perspectivas nuevas.
  7. Las Auditorías de Desempeño, buscan propiciar el desarrollo de acciones de mejora.
  8. Las Auditorías de Desempeño serán una fuente de insumo para la realización de evaluaciones o análisis de políticas públicas que adelanta la CGR a través de las Direcciones de Estudios Sectoriales.
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Documentos
0. GUIA DESEMPEÑO REG-ORG-0023-2018.pdf 2,2 MB 443
Anexo 18 Formato base Ayuda de memoria.docx 55 KB 178
Anexo 17. Plan de Calidad para AD.xlsx 53 KB 170
Anexo 16 Modelo de Informe Auditoría de Desempeño.docx 55 KB 186
Anexo 15 Formato Base Papeles de Trabajo.docx 52 KB 187
Anexo 14. Formato Matriz de hallazgo.xlsx 28 KB 186
Anexo 13. Modelo de Programas.xlsx 27 KB 179
Anexo 12. Cronograma Fase ejecución e informe.xls 60 KB 172
Anexo 11 Plan de Trabajo.docx 33 KB 185
Anexo 10.1. Formato de muestreo.xls 52 KB 280
Anexo 10 Instructivo de análisis de datos Auditoría de Desempeño.docx 747 KB 229
Anexo 9. Matriz de Planeación.xlsx 29 KB 184
Anexo 8. Modelo Comunicación Vinculación de Expertos 1.doc 98 KB 182
Anexo 7 Modelo Pruebas de Recorrido.docx 36 KB 173
Anexo 6.2 Riesgos de Detección y de Auditoría.xlsx 31 KB 172
Anexo 6.1 Matriz Riesgos Inherente y de Fraude - Controles.xlsx 152 KB 170
Anexo 6. Metodología de evaluación de riesgos y controles.docx 2 MB 179
Anexo 5 Cronograma Fase de Planeación - Diseño de auditoría.xls 60 KB 232
Anexo 4. Formato de Estudio Previo y Conocimiento en Detalle.doc 122 KB 180
Anexo 3. Comunicación de Presentación de Tema Auditados, Visitas Exploratorias y Requerimiento de Información para Estudio1.doc 75 KB 165
Anexo 2 Formato de Criterios de selección de temas de Auditoría de Desempeño.xlsx 27 KB 147
Anexo 1 Propuesta de Tema de Auditoría de Desempeño 28022017.docx 60 KB 148
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